IR
Chaque mois
Déclarer et reverser l’IR retenu sur les salaires, sur SIMPL-IR, avant le 20 du mois suivant.
Guide · Impôt sur le revenu
SIMPL-IR : déclarer l’IR des salariés, pas à pas
La déclaration mensuelle de l’IR retenu, l’État 9421 annuel en XML, les identifiants à renseigner et les pénalités à éviter.
Mis à jour le 29 septembre 2026
Deux obligations distinctes
9421
Chaque année
Déposer l’État 9421, le détail par salarié des revenus et de l’IR de l’année, avant le 1er mars.
SIMPL-IR est la plateforme de télédéclaration de la Direction générale des impôts. Les deux déclarations sont obligatoires ; l’une ne remplace pas l’autre.
Ce que contient l’État 9421
- L’identification de l’employeur : identifiant fiscal (IF) et ICE.
- Pour chaque salarié : identité, revenu brut imposable, frais professionnels, cotisations déductibles, revenu net imposable et IR retenu sur l’année.
- Les salariés permanents et, selon le cas, occasionnels ou stagiaires, dans leurs tableaux respectifs.
Le dépôt se fait par fichier XML au format de la DGI. Un fichier incomplet ou incohérent avec les déclarations mensuelles est rejeté ou signalé.
Les pénalités
| Manquement | Sanction |
|---|---|
| Retard de paiement de l’IR retenu | 5 % le premier mois, puis 0,5 % par mois supplémentaire |
| Insuffisance de versement | Majoration de 15 % |
| Minoration des bases déclarées | 15 % de l’insuffisance |
| Défaut de déclaration | Taxation d’office et sanctions |
Vérifier la concordance chaque mois
- 1
Bulletins
Total de l’IR retenu sur les bulletins clôturés du mois.
- 2
Déclaration
Même montant déclaré et payé sur SIMPL-IR avant le 20.
- 3
Cumul
Cumul annuel par salarié, repris dans l’État 9421.
- 4
Contrôle
En janvier, comparer le total 9421 avec la somme des déclarations mensuelles.
Pour recalculer l’IR d’un salarié, utilisez le simulateur brut ↔ net. Les contrôles croisés paie, CNSS et IR sont détaillés dans la conformité de la paie.
Mensuel et annuel : pourquoi les chiffres doivent concorder
Un salarié payé 9 000 DH par mois toute l’année, sans personne à charge. L’impôt retenu chaque mois et l’impôt calculé sur l’année doivent se rejoindre.
| Ligne | Montant |
|---|---|
| Salaire brut annuel | 108 000,00 DH |
| Revenu net imposable annuel | 75 333,60 DH |
| IR retenu chaque mois | 422,23 DH |
| IR retenu sur l’année (12 mois) | 5 066,76 DH |
| IR calculé avec le barème annuel | 5 066,72 DH |
L’écart de 4 centimes vient des arrondis mensuels. Un écart important signale une erreur : mois oublié, prime mal imposée, changement de situation familiale non appliqué.
Le calendrier de l’année
| Période | Action |
|---|---|
| Chaque mois, avant le 20 | Déclarer et verser l’IR retenu sur les salaires du mois précédent |
| Décembre | Vérifier les salariés entrés et sortis, les changements de situation familiale |
| Janvier | Contrôler les cumuls annuels par salarié et les comparer aux versements |
| Février | Générer l’État 9421 en XML et le déposer sur SIMPL-IR avant le 1er mars |
Un retard se paie cher : pour 3 000 DH d’IR versés avec deux mois de retard, la pénalité est de 5 % puis 0,5 %, soit 165 DH. Le barème utilisé chaque mois est expliqué dans le barème de l’IR 2026.
Les salariés à traiter à part dans l’État 9421
ES
Entrés ou sortis
Leurs revenus couvrent seulement les mois de présence ; leurs dates d’entrée et de sortie doivent être justes.
TAH
Tahfiz
Le salaire est exonéré d’IR pendant la durée du dispositif, mais le salarié figure dans l’état.
IDM
Stagiaires IDMAJ
L’indemnité de stage est exonérée d’IR ; elle se déclare selon les règles propres aux stagiaires.
OCC
Occasionnels
Les travailleurs occasionnels ont leur propre tableau dans l’état.
Ces cas sont la source la plus fréquente de rejets ou d’écarts. Un logiciel qui connaît le régime de chaque salarié les place automatiquement dans le bon tableau : voir l’État 9421 et la paie Tahfiz, IDMAJ et PCS.
Être prêt chaque année
- Renseigner l’IF et l’ICE de l’entreprise dans le logiciel de paie.
- Vérifier chaque mois que l’IR déclaré égale l’IR des bulletins.
- Contrôler en janvier les salariés entrés et sortis dans l’année.
- Générer l’État 9421 et le déposer avant le 1er mars.
Questions fréquentes
FAQ – SIMPL-IR : déclarer l’IR des salariés, pas à pas
Quand déclarer l’IR sur salaires ?
Avant le 20 du mois qui suit le paiement des salaires, sur SIMPL-IR.
Quelle est la date limite de l’État 9421 ?
Avant le 1er mars de l’année suivante.
L’État 9421 remplace-t-il la déclaration mensuelle ?
Non, ce sont deux obligations distinctes : le versement mensuel de l’IR retenu et le récapitulatif annuel par salarié.
Sous quel format déposer l’État 9421 ?
En fichier XML au format défini par la DGI, sur SIMPL-IR.
Que faire si l’État 9421 ne correspond pas aux versements mensuels ?
Identifier les mois en écart, corriger les bulletins ou les déclarations concernés, puis régulariser avant le dépôt.
L’IF de l’entreprise est-il obligatoire ?
Oui, l’identifiant fiscal et l’ICE figurent sur l’État 9421 ; sans eux, le fichier est rejeté.
Qui doit déposer l’État 9421 ?
Tout employeur qui verse des salaires, même si l’IR retenu est nul pour certains salariés.
Peut-on déposer l’État 9421 sans logiciel de paie ?
Oui, mais le fichier doit respecter le format XML de la DGI ; un logiciel de paie le génère directement depuis les bulletins.
Pourquoi l’IR annuel diffère-t-il parfois de la somme des retenues mensuelles ?
Les arrondis créent de petits écarts. Un écart important vient d’une erreur : prime mal imposée, mois manquant ou situation familiale non mise à jour.
Quelle pénalité pour 3 000 DH d’IR versés avec deux mois de retard ?
165 DH : 5 % pour le premier mois de retard et 0,5 % pour le mois suivant.
Un salarié Tahfiz figure-t-il dans l’État 9421 ?
Oui : son salaire est exonéré d’IR pendant le dispositif, mais il est déclaré dans l’état.
Les stagiaires IDMAJ paient-ils l’IR ?
Non, l’indemnité de stage IDMAJ est exonérée d’IR, dans les conditions du dispositif.
Faut-il un identifiant fiscal pour chaque salarié ?
L’état identifie chaque salarié par ses informations personnelles, notamment son numéro de CIN ; ces données doivent être exactes dans le dossier de paie.
L’État 9421 doit-il être déposé s’il n’y a qu’un seul salarié ?
Oui, tout employeur qui a versé des salaires dans l’année dépose l’état, quel que soit l’effectif.
Peut-on corriger un État 9421 déjà déposé ?
Une déclaration rectificative est possible ; plus l’erreur est corrigée tôt, plus le risque de pénalité est faible.
Les indemnités exonérées figurent-elles dans l’État 9421 ?
L’état distingue les revenus imposables et les éléments exonérés ; le logiciel les classe à partir des bulletins.
Sources : règlement CNSS (dahir 1-72-184), Code général des impôts, loi 09-08 sur la protection des données personnelles.
Des déclarations préparées depuis la paie
Easy-Pointages produit le bordereau Damancom et l’État 9421 en XML à partir des bulletins du mois : ce qui est déclaré correspond à ce qui est payé.
Pour aller plus loin
